會計22-01資本支出預算的基本概念－金融試題

【選擇題】

【4】01.南投公司投資$500,000於某金融資產，可賺得10%之利息，則南投公司在何種複利方式下，可以讓一年後賺得的利息最多？ (1)每年複利 (2)每季複利 (3)每月複利 (4)每日複利。[106土銀]

(1)每年複利=$500,000×10%=$50,000

(2)每季複利=$500,000×(1+10%/4)4-$500,000=$1,906

(3)每月複利=$500,000×(1+10%/12)12-$500,000=$2,357

(4)每日複利=$500,000×(1+10%/365)365-$500,000=$2,578 (利息最多)

 

【3】02.資訊科技的進步加速了個人對個人借貸(peer to peer lending)網路平台的快速發展。如果年利率是5%，第一年要還款1,050元、第二年要還款1,102.5元，請問現在的借貸金額是多少？ (1)1,000元 (2)1,500元 (3)2,000元 (4)2,500元。[106合庫]

借貸金額=$1,050÷(1+5%)+$1,102.5÷(1+5%)2=$2,000

 

【4】03.公司以分期付款方式採購機器，貸款$900,000，分30期平均攤提，每3個月為1期，每期須付款$40,185，則第一次付款中包含償還本金為(若每期實質利率為2%) (1)$0 (2)$40,185 (3)$l8,000 (4)$22,185。[108合庫]

償還本金=$40,185-$900,000×2%=$22,185

 

【1】04.北新工業公司主要從事引擎零件外銷相關業務，於X9年3月初向WW銀行借款$16,250,000元，利率3.0%，期數(年)5年，依「本息平均攤還法」(本息一起平均於貸款期間償還)每月償付固定數額$291,992元。請問該公司在第一期付款日所支付的金額中，有多少係用於攤還本金？(如有小數點，請四捨五入至元) (1)$251,367元 (2)$253,167元 (3)$256,137元 (4)$291,992元。[109一銀]

攤還本金=$291,992-$16,250,000×3%÷12=$251,367

 

【4】05.甲公司於20X1年1月1日向乙銀行以年息4%借得現金$20,000,000，但銀行要求其維持$4,000,000的補償性存款，該存款以年息2%計息。請問甲公司此筆借款的實質利率為何？ (1)3% (2)3.6% (3)4% (4)4.5%。[111土銀]

可動用金額=$20,000,000-$4,000,000=$16,000,000

利息費用=$20,000,000×4%=$800,000

利息收入=$4,000,000×2%=$80,000

實質利率=($800,000-$80,000)÷$16,000,000=4.5%

 

【1】06.兩年後支付的$250，在利率15%下的現值是多少？ (A)$189.04 (B)$198.5 (C)$250 (D)$287.5。[111合庫]

現值=$250÷(1+15%)2=$189.04

 

【4】07.甲公司X1年1月1日向乙銀行以年息11%借得$10,000,000，但銀行要求回存$2,000,000的補償性存款，存款期間與借款期間相同，其年息為5%。則甲公司該筆借款的實質利率為何？ (1)10% (2)11% (3)12% (4)12.5%。[111臺銀人壽]

利息費用=$10,000,000×11%=$1,100,000

利息收入=$2,000,000×5%=$100,000

實質利率=($1,100,000-$100,000)÷($10,000,000-$2,000,000)=12.5%

 

【D】08.甲公司於X2年1月1日向丙銀行以年息5%借得現金$3,000,000，銀行要求維持$300,000的補償性存款，該存款以年息1.8%計息。甲公司此筆借款的實質利率約為何？ (1)3% (2)4.6% (3)5.1% (4)5.4%。[112合庫]

可動用金額=$3,000,000-$300,000=$2,700,000

利息費用=$3,000,000×5%=$150,000

利息收入=$300,000×1.8%=$5,400

實質利率=($150,000-$5,400)÷$2,700,000=5.4%

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